Dbałość o prawidłowe rozliczenia w firmie budowlanej to jeden z bardziej istotnych elementów tego typu działalności. Każdy przedsiębiorca musi – w tym z branży budowlanej – rozliczyć się w czasie z Urzędem Skarbowym i płacić należne podatki.

Trzeba mieć na uwadze też to, że prowadzenie wszelkich rejestrów musi być w pełni zgodne ze wszystkimi uregulowaniami. Jak prowadzić księgowość w firmie budowlanej? Jakie są sposoby opodatkowania takiej firmy? 

Spis treści:

  1. Księgowość w firmie budowlanej 
  2. Księgowość dla firm budowlanych – komu zlecić?
  3. Forma opodatkowania w firmie budowlanej
  4. Firma budowlana a pełna księgowość
  5. Firma budowlana a podatek VAT
  6. Firma budowlana a obowiązek podatkowy
  7. Księgowość w firmie budowlanej – dlaczego trzeba prowadzić ją dokładnie?

Księgowość dla firm budowlanych musi być prowadzona zgodnie z literą prawa – to najważniejsza zasada. Często przedsiębiorcy nie biorą na siebie obowiązku prowadzenia rozliczeń i wypełniania dokumentów, a prace tego typu zlecają innym osobom. Należy pamiętać, że każda pomyłka w prowadzeniu księgowości może skutkować problemami w czasie kontroli. Jakie są więc zasady prowadzenia księgowości w firmie budowlanej? Robić to samemu czy powierzyć właściwym biurom?

Księgowość dla firm budowlanych – komu zlecić?

Właściciel przedsiębiorstwa budowlanego odpowiada nie tylko za pozyskiwanie zleceń, terminowe płatności, a także dopilnowanie wszelkich prac na budowie. To na jego barkach spoczywa też dopilnowanie, by wszystko było rozliczone zgodnie z obowiązującymi przepisami, a należne podatki opłacone w czasie. Jeśli wystąpią jakiekolwiek nieprawidłowości, to nie kto inny a właściciel firmy budowlanej poniesie wszelkie konsekwencje. Musi zadbać więc o to, by do takich nieprawidłowości nie doszło.

Zamiast samemu borykać się z wypełnianiem dokumentów i rozliczeniami, lepiej jest więc znaleźć odpowiednie biuro rachunkowe, które przejmie na siebie obowiązek rozliczania firmy.

Przedsiębiorca nie musi znać się na przepisach i ustawach. Może wybrać o wiele bezpieczniejsze rozwiązanie i tego typu zadania powierzyć doświadczonym specjalistom, którzy będą wiedzieli, jak prowadzić księgowość w firmie budowlanej.

Skorzystanie z usług osób znających się na księgowości pozwoli zająć się w pełni rozwojem firmy, a także na lepsze wypełnianie innych obowiązków. Co najważniejsze – decydując się na współpracę z biurem rachunkowym, można mieć pewność, że wszystko będzie prowadzone zgodnie z aktualnymi przepisami. Prowadzenie księgowości można zlecić za kilkaset złotych miesięcznie. 

Księgowość w firmie budowlanej – co obejmuje

Przede wszystkim księgowość dla firm budowlanych będzie obejmowała wszelkie rozliczenia finansowe i podatkowe firmy zarówno względem Urzędu Skarbowego, jak i Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Co więcej prowadzenie księgowości obejmuje też takie czynności jak rozliczenia kontrahnetów, klientów.

Osoba odpowiedzialna za księgowość w firmie budowlanej będzie więc między innymi wypełniała deklaracje podatkowe, rozliczała VAT, wystawiała i księgowała faktury, wyliczała składki do ZUS. Zakres czynności jest więc szeroki, dlatego najważniejsze jest, by wszystkie były przeprowadzone rzetelnie i bezbłędnie.

 

Forma opodatkowania w firmie budowlanej

To jedna z najważniejszych decyzji, jaką należy podjąć, zakładając firmę budowlaną – mowa o konkretnym modelu rozliczeniowym, który będzie obowiązywał prze cały rok rozliczeniowy. Każdy przedsiębiorca ma kilka wariantów, spośród których może wybrać ten najlepszy dla siebie. Zapoznanie ze wszystkimi możliwościami pozwoli podjąć najlepszą decyzję i skorzystać z wymiernych korzyści, jakie niosą za sobą poszczególne formy opodatkowania.

Opodatkowanie na zasadach ogólnych, czyli skala podatkowa

Podatek naliczany jest w zależności od tego, jaki dochód przyniosła firma. Forma ta należy jednocześnie do tych najczęściej wybieranych. Jeśli dochody firmy budowlanej nie przekroczyły kwoty 85 528 zł, to obowiązuje podatek w wysokości 18%.

Po przekroczeniu tej kwoty przedsiębiorca będzie musiał zapłacić podatek w wysokości 32%. Należy pamiętać, że podatek taki obowiązuje sumę nadwyżki, która przekracza wcześniej wspomnianą kwotę. Księgowość dla firmy budowlanej może opierać się na tej formie szczególnie wtedy, gdy przedsiębiorca chce korzystać z ulg podatkowych, kwoty wolnej od podatku czy rozliczać się wspólnie z małżonkiem.

Podatek liniowy

To kolejna z możliwych form opodatkowania. Niezależnie od tego, jaki dochód osiągnie firma budowlana, stawka podatku jest stała i wynosi 19%. Podatek liniowy zalecany jest przede wszystkim tym przedsiębiorcom, których firma przekroczy dochód w wysokości 100 000 zł.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

W tej formie opodatkowania stawka podatku dla firmy budowlanej będzie wynosiła 5,5%. Zaletą tej formy jest więc przede wszystkim niska wartość stawki podatku, co może być szczególnie korzystnie dla nowo powstałych firm. Często na ryczałt decydują się też przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność w branży budowlanej. Do wad tej formy można zaliczyć jednak brak możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodu oraz składek zdrowotnych.

Karta podatkowa

Wybierając tę formę opodatkowania, przedsiębiorca może liczyć na ustaloną indywidualnie stawkę podatku, która będzie obowiązywała go przez cały rok. Z tej formy rozliczenia mogą również skorzystać firmy budowlane, jednak musza spełnić warunki takie jak świadczenie usług na rzecz ludności, osób fizycznych i spółek niemających osobowości prawnej. Z karty podatkowej można tez skorzystać, jeśli usługi świadczone są dla innych klientów – wtedy jednak roczny przychód nie może przekraczać 63 910 złotych.

Firma budowlana a pełna księgowość

Jeśli firma budowlana rozwinie się na tyle, że będzie osiągała roczny przychód netto w kwocie przekraczającej 2 mln euro, wtedy konieczne stanie się przejście na pełną księgowość. Ta forma opodatkowania jest z jednej strony dużo bardziej sformalizowana, wymagająca więcej uwagi, z drugiej jednak – o wiele bardziej dokładna, dzięki czemu można bardzo dobrze przeanalizować sytuację finansowa firmy. To z kolei wpływa na możliwość podejmowania jak najlepszych decyzji, które dotyczą zarządzania firmą. 

Firma budowlana a podatek VAT

Księgowość w firmie budowlanej powinna też uwzględniać możliwość zwolnienia podmiotowego z podatku VAT. Jest to możliwe jedynie wtedy, gdy obrót firmy budowlanej nie przekroczy 200 000 zł rocznie. Tylko odpowiednie i dokładne prowadzenie wszelkich ewidencji pozwoli wiedzieć, czy limit taki został przekroczony. Warto tez wiedzieć, że usługi budowlane objęte są podstawową stawką podatku VAT, czyli 23%. Jednak przepisy o podatku VAT dopuszczają obniżenie stawki w pewnych przypadkach.

Preferencyjna stawka podatku VAT dla firmy budowlanej wynosi 8%. Kiedy można zastosować taką stawkę? Księgowość w firmie budowlanej musi uwzględniać wtedy art. 41 ust. 12 ustawy o podatku od towarów i usług, który wskazuje, że obniżona stawka może być zastosowana dla dostawy, budowy, remontu, modernizacji, termomodernizacji, przebudowy lub robót konserwacyjnych dotyczących obiektów budowlanych lub ich części zaliczonych do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym.

Wcześniej jednak należy zapoznać się, czy dana nieruchomość, na której prowadzone są usługi budowlane zalicza się do programu mieszkaniowego. Ważne tu będą limity metrów kwadratowych. I tak np. do budynków takich nie zalicza się choćby domów jednorodzinnych, których powierzchnia przekracza 300 metrów kwadratowych.

Firma, która prowadzi księgowość profesjonalnie, nie będzie miała problemu z określeniem właściwej stawki podatku VAT.

Firma budowlana a obowiązek podatkowy

Prowadząc księgowość w firmie budowlanej, należy też prawidłowo określić powstanie obowiązku podatkowego. Powstaje on nie na zasadach ogólnych, ale na zasadach szczególnych. Jak więc dokładnie wygląda temat obejmujący usługi budowlane a obowiązek podatkowy w podatku dochodowym? Zasady szczególne określają, że obowiązek powstaje nie z chwilą wykonania usługi, a z chwilą wystawienia faktury, która należy wystawić nie później niż 30. dnia od wykonania usługi.

Jednak, gdy usługi budowlane świadczone są na rzecz osób prywatnych, obowiązek podatkowy powstaje wtedy na zasadach ogólnych - zgodnie z datą wykonania usługi lub otrzymania zapłaty.

Firma budowlana, która prowadzi księgowość profesjonalnie, prawidłowo określi obowiązek w każdym z przypadków.

Księgowość w firmie budowlanej – dlaczego trzeba prowadzić ją dokładnie?

Jak widać, prowadzenie księgowości w firmie budowlanej nie należy do najprostszych zadań – szereg przepisów, ustaw, regulacji i wyjątków wymaga, by być na bieżąco z ich aktualizacjami. Czy warto skrupulatnie prowadzić księgowość w firmie budowlanej? Odpowiedź może być tylko twierdząca. Należyte wypełniane i i analizowanie dokumentów, wybór najlepszej formy opodatkowania, płacenie podatków w czasie przewidzianym przez ustawy pozwoli na spokojne prowadzenie firmy i jej stały rozwój.

Nawet kontrole przeprowadzane przez Urząd Skarbowy nie będą wtedy spędzały snu z powiek przedsiębiorcy budowlanego. Księgowość w firmie budowlanej jest więc ta kwestią, na którą trzeba poświęcić czas i uwagę, by prowadzenie działalności mogło wciąż być źródłem satysfakcji.